El formulario F-07 es la declaración mensual de IVA que todo contribuyente en El Salvador debe presentar ante el Ministerio de Hacienda. Una parte fundamental de esa declaración son los Anexos, que desglosan las ventas y compras del período.
¿Qué son los Anexos del F-07?
Los Anexos son archivos CSV que se adjuntan al F-07 y contienen el detalle de cada operación del mes:
- Anexo 1 — Ventas a contribuyentes (CCF emitidos)
- Anexo 2 — Ventas a consumidores finales (facturas emitidas)
- Anexo 3 — Compras (CCF y facturas recibidas)
Hacienda cruza estos datos con los anexos de tus proveedores y clientes. Si hay discrepancias, pueden generar observaciones o auditorías.
Información que necesitas para cada Anexo
Anexo 1 — Ventas a contribuyentes
Por cada CCF emitido debes registrar:
- Fecha de emisión
- Número de control y código de generación (si es DTE)
- NIT o NRC del receptor
- Montos: gravado, exento, no sujeto
- IVA débito
- Tipo de ingreso (comercio, servicio, industria, etc.)
Anexo 2 — Ventas a consumidores finales
Se agrupa por día, no documento por documento. Para cada día registras:
- Rango de facturas (primera y última del día)
- Total de ventas gravadas del día
- Total general del día
Anexo 3 — Compras
Por cada compra con CCF o factura:
- Fecha
- NIT o NRC del proveedor
- Nombre del proveedor
- Monto gravado, exento, no sujeto
- IVA crédito (solo aplica en CCF, y puede estar limitado según tipo de persona)
El proceso manual vs. automatizado
Llenar los Anexos a mano en Excel es propenso a errores. Un dígito incorrecto en el NIT de un proveedor o un monto mal sumado puede generar inconsistencias que Hacienda detecta al cruzar datos.
Con RapiTax, cargas los JSON de tus DTE (documentos tributarios electrónicos) y el sistema genera los tres Anexos automáticamente en el formato correcto para adjuntarlos al F-07.
Plazos de presentación
La declaración F-07 con sus Anexos debe presentarse dentro de los primeros 15 días hábiles del mes siguiente al período declarado. Si el período es enero, el plazo vence aproximadamente el 20 de febrero.
Presentar fuera de plazo genera multas calculadas sobre el IVA a pagar.
Errores frecuentes al generar los Anexos
- NIT del proveedor con guiones incorrectos — Hacienda espera formato sin guiones en algunas columnas
- CCF con IVA crédito al 100% siendo persona natural — la ley limita el crédito para personas naturales
- Ventas exentas reportadas como gravadas — cambia el cálculo del balance de IVA
- No incluir compras manuales (facturas en papel) — las compras sin DTE también deben incluirse en el Anexo 3
Si usas RapiTax, puedes cargar los soportes físicos de tus compras manuales y el sistema las incorpora al Anexo 3 junto con tus DTE.